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一级建造师

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梅世强工程经济考点狂背听课笔记

时间:2019-09-29|作者:施工者|来源:土木文库网 htyi.cn|栏目:一级建造师|点击:

一、资料介绍

     听完梅世强讲解工程经济课程,他在精讲课程上归来了工程经济考点,并要求考生必须掌握并且狂背下的考点;其中工程经济部分70个考点,工程财务部分54个考点,建设工程估价部分100个考点,具体有哪些考点如下:如要下载请点击下载

工程经济
1、利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。利息额:绝对尺度;利率:相对尺度
2、在工程经济分析中,利息常常被看成是资金的一种机会成本
3、利率高低首先取决于社会平均利润率的高低。P2
4、利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力,以信用方式动员和筹集资金有一个特点就是自愿性。P3
5、资金时间价值的概念:不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。不同时期、不同数额,“价值等效”。资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的。P5
6、现金流量三要素:大小,方向,作用点
7、终值计算(已知 P 求 F): P6
F=P(1+i)n i——计息期复利率 n——计息的期数P——现值 F——终值
一次支付终值系数,用(F/P, i , n)表示8、终值计算(已知 A 求F): P9
(1+ i)n -1F = (1Z101012 -10)

式子又可写为:F=A(F/A,i,n)(1+ i)n -1
 式中 i称为等额支付系列终值系数或年金终值系数,用符号(F/A,i,n)表示。
9、影响资金等值的因素有三个:资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率(或折现率的大小。其中利率是一个关键因素,一般等值计算中是以同一利率为依据的。P11 10、通常所说的年利率就是名义利率。P12
11、计息周期利率为 i=r/m。  i——有效利率;r——名义利率;m——次数。
 iI = (1+ r )m -1
eff
12、年有效利率:=(1+im-1
13、经济效果评价就是对技术方案财务可行性经济合理性进行分析论证,为选择技术方案提供科学的决策依据。P14
14、经济效果评价在实际应用中:对于经营性方案,现行市场价格,分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力财务生存能力,据此考察拟定技术方案的财务可行性财务可接受性对于非经营性方案,经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。15、独立型方案只需要通过计算技术方案的经济技术指标,叫做“绝对经济效果检验”。
16、互斥型方案的经济评价包含两部分内容:一是考察各个技术方案自身的经济效果,

即进行“绝对经济效果检验”;二是考察哪个技术方案相对经济效果最优,即“相对经济效果检验”。
17、技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限,包括建设期运营期。P18
18、运营期分为投产期达产期。一般应根据技术方案主要设施设备的经济寿命(或折旧年限)、产品寿命期主要技术的寿命期等多种因素的综合确定。
19、盈利能力分析分为静态分析动态分析。P19

静态分析包含投资收益率、静态投资回收期动态分析包含财务内部收益率、财务净现值

20、静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素适用范围对技术方案进行粗略评价, 对短期投资方案进行评价,对逐年收益大致相等的技术方案进行评价
21、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标,是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额技术方案投资的比率。
22、总投资收益率(ROI)
ROI EBIT ´100% TI
EBIT——年息税前利润或经营期内年平均息税前利润
TI——技术方案总投资(包括建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金)
23、投资收益率指标经济意义明确、直观、计算简便不足的是没有考虑投资收益的时间因素。以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠,其主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程,且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案,尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。P21  24、静态投资回收期Pt=I/A=总投资/净收益
25、静态投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度。对于那些技术上更新迅速的技术方案,或资金相当短缺的技术方案,或未来的情况很难预测而投资者有特别关心资金补偿的技术方案,采用静态投资期评价特别有实用意义。P23
26、财务净现值 FNPV=现金流入现值之和-现金流出现值之和. P24 FNPV≥0 可行 FNPV<0 不可行(不代表赔钱)不足:1、必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率。2、如果互斥方案寿命不等,必须构造一个相同的分析期限,才能进行各个方案之间的比选;3、财务净现值也不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率;4、不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果;5、没有给出该投资过程确切的收益大小,不能反映投资的回收速度。
27、财务内部收益率是方案预计能达到的年平均收益率。其实质就是使技术方案子在计算期内各年净现金流量的现金累计等于零时的折现率。P25
优劣:FIRR 的大小不受外部参数影响,完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。
显著特点:既避免了像财务净现值之类的指标那样须事先确定基准收益率这个难题,对于,具有非常规现金流量的技术方案来讲,期财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在多个内部收益率。
28、基准收益率也称基准折现率,是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。P26
29、基准收益率的测定
1 政府投资项目根据政府的政策导向进行确定。
2 企业行业财务基准收益率综合测定。
3 境外投资应首先考虑国家风险因素。
投资者除了应考虑上述 2 中因素外,还应根据自身的发展和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。
30、基准收益率的确定应综合考虑的因素包括:资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。确定基准收益率的基础资金成本、机会成本。P27
31、偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还价款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费其他还款资金来源。P28
32、偿债能力指标主要有:借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负载率、流动比率速动比率。
33、总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变(或半固定)成本。P33
固定成本是指在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本,如:工资及福利费(计件工资除外、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。
可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本,如:原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资。
半可变成本如:与成产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及运输费等。
长期借款利息应视为固定成本;流动资金借款和短期借款利息一般也作为固定成本
34、量本利模型计算B=PQ - [Cu+TuQ+Cf ] P34 B——利润; P——单价;Q——销量;Cu——可变成本;Tu——单位税金;Cf——固定成本
35、盈亏平衡点计算: (对等式) P35
固定成本=平衡点销量×(单价+单台可变成本+税) 生产能力利用率表示盈亏平衡点:
       1、先计算盈亏平衡点的产销量;21 的结果/方案设计生产能力×100%
36、敏感性分析的目的找出敏感因素,确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。P38
37、如果主要分析技术方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响,则可选用静态投资回收期作为分析指标;如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响,则可选用净现值作为分析指标;如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响,则可选用内部收益率指标等。
38、敏感性分析的目的在于寻求敏感因素,这可以通过计算敏感度系数临界点来判断。
39、敏感性分析的方案选择:如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择, 一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。P41
40、技术方案现金流量表由现金流入现金流出净现金流量构成,其中主要有投资现金流量表、投资现金流量表、投资各方现金流量表财务计划现金流量表
41、投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率,财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发,以技术方案资本金作为计算的基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算资本金内部收益率,反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力,用以比选融资方案,为投资者投资决策、融资决策提供依据。
投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发,以投资者的出资额作为计算的基础。用以计算技术方案投资各方的财务内部收益率。一般情况下,技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担盈亏及风险,没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年投资、融资经营活动的现金流入和流出,用于计算累计盈余资金,分析技术方案的财务生存能力
技术方案现金流量表:对于一般性技术方案经济效果评价来说,投资、经营成本、营业收入税金等经济量本身即是经济指标,又是导出其他经济效果评价指标的依据, 所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素,也是进行工程经济分析最重要的基础数据。P46
42、在选择产品(或服务)的价格时,要分析所采用的价格基点、价格体系、价格预测方法,特别应对采用价格的合理性进行说明。P46
43、流动资金的估算基础经营成本商业信用,它是流动资产与流动负债的差额流动资产的构成要素一般包括库存货、库存现金、应收账款预付账款流动负债的构成要素一般只考虑应付账款预收账款。P47
44、经营成本作为技术方案现金流量表中运营期现金流出的主体部分,是从投资方案本身考察的,在一定期间(通常为一年)内由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出。
经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出
或 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
(折旧费、摊销费、利息支出非实际发生,不计入经营成本)
经营成本与融资方案无关。P51
 45、税金一般属于财务现金流出营业税是价内税,包含在营业收入之内。目前我国正在进行营业税改征增值税(营改增)的改革。P51
46、有形磨损(物质磨损)P53
       1. 使用过程中,外力作用下的实体磨损,与使用强度和使用时间有关;
       2. 闲置过程中,自然力作用下的实体磨损,与闲置时间和所处环境有关。两种有形磨损反映了设备使用价值的降低
47、有形磨损和无形磨损的异同:P54
 相同点:贬值
 不同点:有形磨损:不能工作; 无形磨损:可以工作,需考虑经济合理性。
 48、补偿分局布补偿完全补偿。设备有形磨损局部补偿修理,设备无形磨损局部补偿现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿更新。
设备大修理是以恢复设备生产功能和效率为主,设备现代化改装是以增加设备的生
产功能和效率为主。
49、通常优先考虑更新的设备是:P56
 (1) 设备损耗严重,大修后性能精度仍不能满足规定工艺要求的;
 (2) 设备耗损随在允许范围之内,但技术已经陈旧落后,能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重,技术经济效果很不好的;
(3) 设备役龄长,大修虽然能恢复精度,但经济效果上不如更新的。
50、设备更新方案比选的基本原理和评价方法与互斥性投资方案的比选相同。应遵循如下原则:P56
(1) 应站在客观的立场上,而不是站在旧设备的立场上分析问题。
 (2) 不考虑沉没成本
 沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变(或不受现在决策影响)、已经计入过去投资费用回收计划的费用。因此现在决策对它不起作用。
沉没成本=设备账面价值-当前市场价值
 (3) 逐年滚动比较
51、设备的经济寿命是指从投入使用开始,到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由设备维护费用的提高使用价值的降低决定的。
52、低劣化值公式:P60
53、设备租赁一般有融资租赁经营租赁两种方式。P61
1.对于承租人来说,设备租赁与设备购买相比的优势在于:
(1)较少资金(2)技术服务(3)资金的流动(4)减少风险(5)享受税费上的利润2.设备租赁的不足之处在于:(1)无所有权,只有使用权,不能用于担保、抵押货款。(2)费用高(3)长期负债(4)罚款较多
54、设备租赁与购置方案必选比选分析:对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备,可以考虑经营租赁方案;对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备则考虑融资租赁方案购置方案
55、租赁费用主要包括:租赁保证金、租金、担保费。 P63 租金包括:设备购置原价+利息+租赁成本+利润租赁费用>租金>设备购置原价
56、出租人要从取得的租金中得到出租资产的补偿和收益,即要收回租赁资产的购进原价、贷款利息、营业费用和一定的利润。P64影响租金的因素:设备价格、融资的利息和费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间、租金采用的计算方式
租金的计算主要有附加率法年金法附加率法=P/N+P×i+P×r式中 P——租赁资产的价格; N——租赁期数,可按月、季、半年、年计; i——与租赁期数相对应的利率; r——附加率。
57、设备租赁与购置的经济比选也是互斥方案选优的问题,一般寿命相同时可以采用净现值(或费用现值)法,设备寿命不同时可以采用净年值(或年成本)法。P66
58、企业要依照利润大小缴纳所得税,按财务制度规定,租赁设备的租金、购买设备每期计提的折旧费、借款购买设备每期支付的利息都可计入成本。在其他费用保持不变的情况下,计入成本越多,则利润总额越小,企业缴交纳的所得税越少。因此在充分考虑各种方式的税收优惠影响下,应该选择税后收益更大税后成本更小的方案。P66
59、价值工程强调的是产品的功能分析功能改进,采用以功能为中心分析成本的事前成本计算方法。P67
60、价值工程涉及价值、功能寿命周期成本等三个基本要素。P68
61、价值工程的目标,是以最低的寿命周期成本,使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本生产成本使用及维护成本组成。
价值工程的核心是对产品进行功能分析。价值工程分析产品,首先不是分析它的机构,而是分析它的功能,是在分析功能的基础之上,再去研究机构、材质等问题。
62、价值工程基本原理公式 V=F/C,提高价值有以下五种途径:P69
       1、双向性:重庆轻轨…墩梁并举…2、改进型:人防工程…改商场…3、节约型:电影院空调系统… 4、投资型:电视塔观光… 5、牺牲型:老年机…… 对于建设工程,应用价值工程的重点在设计规划阶段。
63、价值工程的对象选择过程就是收缩研究范围的过程。P72
设计方面看,对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的
施工生产方面看,对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的
64、价值工程分析阶段主要工作是功能定义功能整理功能评价。P73
65、确定价值工程对象的改进范围:使产品每个构配件的价值系数尽可能趋近于 1。为此,确定的改进对象是:P77
(1)Fi/Ci 值低的功能。(2)成本降低期望值Ci=(Ci-Fi值大的功能
(3) 复杂的功能;(4)问题多的功能
66、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则:1、技术上先进、可靠、适用、合;2、经济上合理(主要原则P79
67、新技术应用方案的技术分析,是通过对其方案的技术特性技术条件指标进行对比与分析来完成的。P79
68、新技术应用方案的经济分析:P80
常用的静态分析方法有增量投资分析法、折算费用法、综合总费用法等; 常用的动态分析方法有净现值(费用现值)净年值(年成本)等。
69、方案比选静态分析方法:增量投资收益率法折算费用法的计算方法(掌握)。P80
70、一种新技术能否在生产中得到应用,主要是由他的实用性经济型决定的。P83
工程财务
71、财务会计的内涵决定了财务会计具有核算监督两项基本职能。P85
72、会计要素的计量属性历史成本、重置成本、可变净现值、现值、公允价值
73、会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期货币计量。P87
会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系(法人主体一定是会计主体,但会计主体不一定是法人主体;会计期间分为年度和中期,会计年度可以是日历年,也可以是营业年。我国通常用日历年作为企业的会计年度。我国通常应选择人民币作为记账本位币。
74、会计核算的处理分为收付实现制权责发生制。我国企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。权责发生制是以会计分期假设持续经营为前提的会计基础。P88
75、会计六要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用利润
76、按资产的流动性可将其分为流动资产非流动资产(即长期资产)两类。流动资产,如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。
长期资产,包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产
77、负债的分类:P89
流动负债一年内,如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等。长期负债一年以上,如应付债券、长期借款、长期应付款等。
78、所有者权益的内容:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
资本公积包括:资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。
79、资产、负债所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素,也称为静态会计要素;收入、费用利润是反映某一时期经营成果的会计要素,也称为动态会计要素。资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 P90
80、费用按经济内容和性质进行分类,可分为建造劳动对象方面的费用购置劳动手段方面的费用支付活劳动方面的费用三大类;费用按经济用途可分为生产费用期间费。P91
81、期间费用是企业当期发生的,与具体产品或工程没有直接联系,不计入工程成本。一般包括营业费用、管理费用财务费用三类。施工企业的期间费用则主要包括管理费用财务费用。直接计入当期损益,例如广告费。P92
82、费用支出的关系:支出是一个会计主体各项资产的流出,企业的支出可分为资本性支出收益性支出营业外支出利润分配支出四大类。资本性支出应予以资本化,而不能作为当期的费用。收益性支出应在一个会计期间内确认为费用。营业外支出与其生产经营无直接关系。利润分配支出是指在利润分配环节发生的支出。
83、固定资产折旧影响因素固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。P95  固定资产折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
84、无形资产包括:专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销,其摊销金额计入管理费用,并同时冲减无形资产的账面价值。P97
85、建设工程价款结算,可以采取按月结算、分段结算、竣工后一次结算、或按双方约定的其他结算方式。P98
86、一般情况下,施工企业应根据承包工程的规模大小、结构类型、工期长短和施工现场的条件等具体情况,以单位工程为对象编制施工图预算,再以施工图预算为依据和甲方就所承担的每一建设施工项目签订建造(施工)合同。P100
87、工程成本核算对象的确定方法主要有:以单项建造(施工合同作为施工工程成本核算对象;对合同分立以确定施工工程成本核算对象;对合同合并以确认施工工程成本核算对象。P101
88、期间费用包括内容: 其他: 财务费用包括内容: 其他: 具体见 P106
89、按收入的性质,企业的收入可以分为建造(施工)合同收入、销售商品收入、提供劳务收入让渡资产使用权收入等。P107
90、建筑业企业的主营业务收入主要是建造(施工合同收入。建筑业企业的其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。
91、建造合同分立为单项合同的条件:同时满足 P110
每项资产均有独立的建造计划;与客户就每项资产单独进行谈判,双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款;每项资产的收入和成本可以单独辨认
92、合同合并为单项合同的条件:同时满足
一揽子交易签订;合同密切相关、每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分;同时或依次履行
93、建造合同的收入包括两部分内容:合同规定的初始收入合同变更、索赔、奖励等形成的收入。P110
94、建造合同收入的确认:要准确地进行合同收入的确认与计量,首先应判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果可以,应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入。P111
95、确认建造(施工)合同完工进度有以下三种方法:P112
(1) 根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。合同完工进度= 累计实际发生的合同成本= 已完成本×100%合同预计总成本´100% 总成本
(2) 根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的的比例确定。  
(3) 根据已经完成合同工作的技术测量确定。用完工百分比法计算某一年的合同收入。 96、日常:费用、收入; 非日常:损失、利得
97、利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得损失等。P114
98、营业利润(认识公式)=营业收入-营业成本(或营业费用-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负) P114
99、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 P115
营业外收入包括固定资产盈余,处置固定资产净收益,处置无形资产净收益,罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盈亏,处置固定资产净损失,处置固定资产净损失, 处置无形资产净损失,债务重组损失,罚款支出,捐赠支出,非常损失等。
100、法定公积金有专门的用途,一般包括以下三个方面:P116
1)弥补亏损;2)扩大公司生产经营;3)增加公司注册资本
101、财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表附注。 P124
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表,是一种静态报表。
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表,是以“利润=收入-费用” 这一会计等式为依据,它属于动态报表。
现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表,它属于动态的财务报表。
所有者权益(或股东权益)变动表是反应构成所有者权益(或股东权益)的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。所有者权益变动表原为资产负债表的附表。资产=负债+所有者权益
102、现金流量表是以现金为基础编制的,这里的现金包括:库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物。P128
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小短期投资。包括:三个月的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票。不包括股票。
103、现金流量表的内容包括:经营活动、投资活动筹资活动产生的现金流量。P129
104、财务分析方法,主要包括趋势分析法、比率分析法因素分析法。P133
105、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。常用的比率主要有以下三种:P133
         1. 构成比率,反映部分与整体的关系,如流动资产占资产总额的比率
         2. 效率比率,反映投入与产出的关系,如净资产收益率
         3. 相关比率,反映有关经济活动的相互关系,如流动比率
106、差额计算法影响值=前项实际值×(计算项实际值-计划值)×后项计划值 P134
107、偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力,常用的指标有资产负债率流动比率速动比率三个指标。P135
108、资产管理比率常用的指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。P136(几个周转率、收益率、报酬率公式看看)
109、反映企业盈利能力的指标很多,常用的主要有净资产收益率总资产报酬率
110、杜邦财务分析体系以净资产收益率为核心指标。目的是综合评价经营成果财务状况。P138
111、资金成本包括资金占用费筹资费用两部分。P139
112、常用的资金成本个别资金成本综合资金成本。P140
113、根据企业所得税法的规定,企业债务的利息允许从税前利润中扣除,从而可以抵免企业所得税。
 114、个别资金成本率:=占用费/净额=年利息´(1- 所得税率)本金´(1- 筹资费率)
115、短期负债筹资最常用的方式是商业信用短期借款。商业信用筹资的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。P142
116、短期借款的信用条件信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺。(了解概念)P143
117、借款利息的支付方法收款法、贴现法、加息法。P144
118、企业置存现金的的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投资性需要。P148
119、企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性盈利能力之间做出抉择,以获取最大的长期利益。
120、现金收支管理的目标在于提高现金使用效率,应当做好的工作是:力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付款的支付。P148
121、企业持有的现金,将会有三种成本:机会成本、管理成本、短缺成本。上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。P149
122、应收账款商业信用的直接产物。信用政策包括:信用期间、信用标准现金折扣政策P150
123、存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 P152 取得成本=订货成本+购置成本
124、存货总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经济批量。P152
式中 K——一次订货变动成本 D——存货年需要量 K2——单位储存成本 125、存货管理 ABC 分析法:A 类:数量少、占用资金多,最重视
B 类:介于 A、C 中间
C 类:种类繁多、占用资金少,不必耗费过多精力
建设工程估价
1、生产性建设工程项目总投资包括建设投资铺底流动资金两部分;非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。P153
2、建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。P154 静态投资部分由建设安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用基本预备费构成。
动态投资部分,是指在建设期内,因建设期利息和国家新批准建设的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额;包括涨价预备费、建设期利息等。
3、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 P155
4、国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价,即出厂价
5、进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。P156
6、装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。买卖双方责任见 P156
7、进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率货价=离岸价(FOB 价)×人民币外汇牌价
国外运费=离岸价×运费率
外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费 进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率
8、在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费;在设备出厂价或进口设备价格中如已包括了此项费用,则不应重复计算。P157
9、 设备运杂费包含运输起止点途中所发生的运费装卸费。设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
10、工程建设其他费用,按其内容大体可分为三类。第一类为土地使用费、第二类是项目建设有用的费用;第三类是与未来企业生产和经营活动有用的费用。P158
11、建设管理费包括:建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费。P160
12、研究试验费不包括以下项目:P160
       1. 应由科技三项费用开支的项目。
       2. 应在建设安装费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用技术革新的研究试验费。
       3. 应由勘察设计费用或工程费用中开支的项目。
13、勘察实际费包括:工程勘察费、初步设计费、施工图设计费、设计模型制作费。P161
14、场地准备及临时设施费不包括已列入建设安装工程费用中的施工单位临时设施费用。P161
15、联合试运转费费用净支出。不发生试运转或者试运转收入≥支出,不列此费用。试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、
工具用具具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导等;试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。P163
联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用,以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用
16、预备费包括基本预备费涨价预备费基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出,需要预先预留的费用,又称不可预见费;涨价预备费是指建设工程项目在建设期内由于价格等变化引起投资增加,需要事先预留的费用。(计算)P164
17、建设期利息计算各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利
18、按照费用构成要素划分,建安工程费由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金组成。P165
19、工程设备是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。(完工后转交业主方)P166
20、施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费用。
21、建安工程费按照造价形成分部分项工程费措施项目费其他项目费规费组成。P168 措施费:雨特大,二爷家已安定
22、工程造价管理机构确定日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的:普工 1.3 倍;一般技工 2 倍;高级技工 3 倍。P171
23、折旧费、大修费计算公式 P171
24、工程造价管理机构在确定计价定额中利润时,以单位(单项)工程测算。利润在税前建安工程费的比重可按不低于 5%且不高于 7%的费率计算,应列入分部分项工程措施项目中。P172
25、社会保险费和住房公积金应以定额人工费为计算基础。P172
26、施工定额是以统一性质的施工过程--工序作为研究对象,属于企业定额的性质,施工定额是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额,也是建设工程定额中的基础性定额。施工定额由人工定额材料消耗定额施工机械台班使用定额所组成。
施工定额是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算投标报价的重要依据。施工定额也是编制预算定额的基础。P177
27、预算定额是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。是以施工定额为基础综合扩大编制的,同时也是编制概算定额的基础。预算定额是编制施工图预算的主要依据,是编制单位估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据。预算定额是社会性的,而施工定额则是企业性的。
28、概算定额是以扩大的分部分项工程为对象编制的。概算定额是编制扩大初步设计概算、确定建设项目投资额的依据。
29、概算指标是概算定额的扩大与合并,它是以整个建筑物和构筑物为对象,以更为扩大的计量单位编制的,它是在概算定额预算定额的基础上编制的,可作为编制估算指标的基础。P178
30、投资估算指标是以独立的单项工程完整的工程项目为对象编制确定的。
31、建安工程费用定额一般包括两部分内容:措施费定额企业管理费定额。P178
32、编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作。P179
33、必需消耗的工作时间,包括有效工作时间、休息时间和不可避免的中断时间损失时间中包括多余偶然工作、停工、违背劳动纪律所引起的损失时间。P180
34、人工定额按表现形式的不同,可分为时间定额产量定额两种形式。P181
35、时间定额
36、人工定额的制定常用的方法有四种: P182 (1).技术测定法(2). 统计分析法:这种方法简单易行,适用于条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程。(3). 比较类推法:对于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程,常用比较类推法。
(4). 经验估计法:经验估计法通常作为一次性定额使用。
37、材料消耗定额指标的组成,按其使用性质、用途和用量大小划分为主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料。P182
38、编制材料消耗定额,主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量在施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗
39、材料消耗量计算公式:          P183
总消耗量=净用量+损耗量=净用量×(1+损耗率)
40、                       P184
41、机械台班人工定额:
42、机械工作时间也分为必需消耗的时间损失时间两大类。(时间分类图)P185
43、损失的工作时间,包括多余工作、停工、违背劳动纪律所消耗的工作时间低负荷下的工作时间。P186
44、施工定额施工企业管理工作的基础,也是建设工程定额体系的基础。施工定额在企业管理工作中的基础作用主要表现在以下几个方面:(1)施工定额是企业计划管理的依据;(2)施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具;(3)施工定额是计算工人劳动报酬的依据;(4)施工定额有利于推广先进技术。P187
45、施工定额的编制原则平均先进的原则、结构形式简明适用的原则。
46、企业定额是施工企业进行施工管理投标报价的基础和依据,也是企业核心竞争力的具体表现。作用:是施工企业计算和确定工程施工成本的依据;是投标报价的基础和依据;是编制施工组织设计的依据。P188
47、编制企业定额最关键的工作是确定人工、材料和机械台班的消耗量,以及计算分项工程单价综合单价。P189
48、人工幅度差用工,指人工定额中未包括的,而在一般正常施工情况下又不可避免的一些零星用工。(包括水电维修用工)P190
49、概算定额是在初步设计阶段编制设计概算技术设计阶段编制修正概算的依据,是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。P193
概算定额也是编制概算指标的基础。
50、概算指标的作用与概算定额类似,在设计深度不够的情况下,往往用概算指标来编制初步设计概算。P194
51、设计概算是设计文件的重要组成部分,是由设计单位编制和确定的建设工程项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。设计概算可分为单位工程概算单项工程综合概算建设工程项目总概算三级。P196
52、设计概算的作用:(1)是制定和控制建设投资的依据;(2)是编制建设计划的依据; (3)是进行贷款的依据;(4)是签订工程总承包合同的依据;(5)是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据;(6)是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。P198
53、单位工程概算分建筑工程概算设备及安装工程概算两大类。
建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法
设备及安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法综合吨位指标法等。P200
54、概算定额法初步设计达到一定深度,建筑结构比较明确时方可采用。
概算指标法:当初步设计深度不够,不能准确的计算工程量,但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时可以采用概算指标法编制工程概算。
类似工程预算法:适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标的情况,但必须对建筑结构差异和价差进行调整。P204
55、预算单价法:当初步设计有详细设备清单时,用预算单价编制概算。P204 用预算单价法编制概算,计算比较具体,精确性较高扩大单价法:当初步设计的设备清单不完备或仅有成套设备的重量时用此方法。 概算指标法。当初步设计的设备清单不完备,或安装预算单价及扩大综合单价不全,无法采用预算单价法和扩大单价法时,可采用此方法。P205
56、单项工程综合概算是以其所包含的建筑工程概算表设备及安装工程概算表为基础汇总编制的。当建设工程项目只有一个单项工程时,单项工程综合概算(实为总概算) 还应包括工程建设其他费用概算(含建设期利息、预备费和固定资产投资方向调节税)。
57、建筑工程概算的审查:材料预算价格的审查以耗用量最大的主要材料作为审查重点。设备及安装工程概算的审查:重点是设备清单安装费用的计算。P209
58、设计概算审查的方法对比分析法、查询核实法、联合会审法查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对、逐项落实的方法。
59、施工图预算对施工单位的作用:(1)是确定投标报价的依据;(2)是施工单位进行施工准备的依据;(3)是控制施工成本、收取工程款的依据。P213
60、工图预算的编制依据:计价依据、合同协议、设计概算、施工图设计图纸、预算定额和单位估价表、施工组织设计和施工方案、设备材料供应合同、项目所在地区自然条件、项目技术复杂程度、项目所在地区经济人文等社会条件。
61、计算人材机费用时需注意:(1)分项工程的名称、规格、计量单位与定额单价或单位估价表中所列内容完全一致时,可以直接套用定额单价;主要材料不一致时,不可以直接套用定额单价,需要按实际使用材料价格换算定额单价;工艺条件不一致而造成人工、机械的数量增减时,一般调量不换价;以上全不能时,应编制补充单位估价表。P214 62、实物量法编制施工图预算所用人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的实际价格,编制出的预算可较准确地反映实际水平,误差较小,使用于市场经济条件波动较大的情况。 P217
63、施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确套用定额、各项取费标准是否符合现行规定单价计算是否合理等方面。 P219
全面审查法:适合于一些工程量较小、工艺比较简单的工程。
标准预算审查法:缺点是使用范围小,仅适用于采用标准图纸的工程。分组计算审查法:审查速度快、工作量小。
对比审查法:适用于工程条件相同时。
筛选审查法:适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程。
重点审查法:审查重点是工程量大或者造价较高的各种工程等,重点审查法的优点是突出重点,审查时间短、效果好。
64、工程量清单招标人编制并对其负责,为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础、是建设工程计价的依据、是工程付款和计算的依据、是调整工程价款、处理工程索赔的依据。P221
65、工程量清单应以单位(项)工程为单位编制,由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和税金项目清单组成。P222
66、对于计价而言,无论什么专业都应该是一样的;而计量,随着专业的不同存在不一样的规定。同一招标工程的项目编码不得有重码。分项工程项目名称一般以工程实体命名。P222-223
67、清单项目特征主要涉及项目的自身特征、工艺特征、对项目施工方法可能产生影响的特征。P224
68、计量单位:0.001 吨;0.01m/m2/m3/kg。
69、除另有说明外,所有清单项目的工程量以实体工程量为准,并以完成后的净值计算。
70、工程量清单计价过程可分为工程量清单编制和工程量清单应用两个阶段。P227
71、利用综合单价法计算分部分项工程费需要解决两个核心问题,即确定各分部分项工程的工程量及其综合单价。P228
招标文件中的工程量不能作为承包人在履行合同义务中应予完成的实际和标准的工程量,发承包双方进行工程竣工结算时的工程量应按发承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定,当然该工程量的计算也应严格遵照清单工程量计算规则, 以实体工程量为准。
72、工程量清单综合单价包括人工费、材料和工程设备费、施工机具使用费、企业管理费、利润、一定范围内的风险费用规费税金等不可竞争的费用不包括在项目单价中。
综合单价的计算通常采用定额组价的方法,即以计价定额为基础进行组合计算。综合单价=(人、料、机总费用+管理费+利润)/清单工程量 P230
73、措施项目费的计算:应包括除规费、税金外的全部费用。措施项目清单中的安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价,不得作为竞争性费用。74、措施项目费的计算方法一般有以下几种:P233
(1) 综合单价法:适用于可以计算工程量的措施项目,主要是指与工程实体有紧密联系的项目,如混凝土模板、脚手架、垂直运输等。
(2) 参数法计价:适用于施工过程中必须发生,但在投标时很难具体分项预测, 又无法单独列出项目内容的措施项目。如夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工等。
(3) 分包法计价:适合可以分包的独立项目。如室内空气污染测试等。
75、其他项目费暂列金、暂估价、计日工、总承包服务费等内容构成。暂列金和暂估价由招标人按估算金额确定。计日工和总承包服务费由承包人根据招标人提出的要求, 按估算的费用确定。 P233
76、招标控制价招标人编制的,对招标工程项目限定的最高工程价也称最高报价
77、建设工程施工合同根据合同计价方式的不同,一般可以划分为总价合同、单价合同成本加酬金合同三种类型。具体工程项目选择何种合同计价形式,主要依据设计图纸深度、工期长短、工程规模复杂程度进行确定。实行工程量清单计价的工程,应采用单价合同;建设规模小,技术难度低,工期较短,且施工图设计已审查批准的建设工程可以采用总价合同;紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程可以采用成本加酬金合同。 P245
78、工程计量:无论采用何种计价方式,其工程量必须按相关工程现行国家计量规范规定的工程量计算规则计算。P247
79、工程计量的依据质量合格证书、《计量规范》、技术规范中的“计量支付”条款、设计图纸。P247
对于承包人已完成的工程,并不是全部进行计量,只有质量达到合同标准的已完才予以计量。 《计量规范、和技术规范是确定计量方法的依据。
单价合同以实际完成的工程量进行结算,但被监理工程师计量的工程数量,并不一定是承包人实际施工的数量。
80、监理工程师一般只对工程量清单中的全部项目、合同文件中规定的项目、工程变更项目进行计量。一般按照均摊法、凭据法、估价法、断面法、图纸法、分解计量法进行计量。P248
均摊法:保养测量设备、为监理提供宿舍、保养气象记录设备、维护工地清洁等。凭据法:保险费、履约保证金。
估价法:为监理提供办公生活设施、用车、测量设备、通信设备等。断面法:取土坑、填筑路堤土方。
图纸法:混凝土构筑物的体积、钻孔桩的桩长。
分解计量法:为解决包干项目或较大的项目支付时间过长,影响承包人资金流动等问题。
81、采用工程量清单方式招标形成的总价合同,其工程量的计算按单价合同的计量规定计算。采用经审批的施工图纸及其预算方式发包形成的总价合同,除按照工程变更规定的工程量增减外,总价合同各项目的工程量应为承包人用于结算的最终工程量。P249 82、导致工程量清单缺项的原因设计变更、施工条件改变、工程量清单编制错误。P251
83、对于任一招标工程量清单项目,如果因工程量偏差和工程变更等原因导致工程量偏差超过 15%,可进行调整。当工程量增加 15%以上时,增加部分的工程量的综合单价应予调低;当工程量减少 15%以上时,减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高
如果工程量超过 15%的变化,且引起相关措施项目相应发生变化时,按系数或单一总价方式计价的,工程量增加的措施项目费调增,工程量减少的措项目费调减。P252 84、索赔事件的成立必须满足其三要素:正当的索赔理由;有效的索赔证据;在合同约定的时间时限内提出。P264
85、索赔费用:人工费:按照计日工费计算;停工损失和工作效率降低的损失:按窝工计算。设备费标准按台班费计算;窝工引起的索赔:自有机械按折旧费计算;租赁机械按租赁费计算。利润:按原报价单中的利润百分率计算。P266
86、现场签证范围:(1)适用于施工合同范围以外零星工程的确认;(2)在施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量;(3)非承包人原因导致的人工、设备窝工及有关损失;(4)符合施工合同规定的非承包人原因引起的工程量或费用增减;(5)确认修改施工方案引起的工程量或费用增减;(6)工程量变更导致的工程施工措施费增减等。P271
87、工程预付款的额度:包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额(扣除暂列金额)的 10%不高于合同金额(扣除暂列金额)的 30%。P274
88、起扣点计算  T=P- M P274
N
T——起扣点;P——合同额;M——预付款额;N——主材及构件所占比重
89、进度款按月结算与支付、分段结算与支付。支付比例不低于 60%,不高于 90%。
90、工程竣工结算承包人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制,由发包人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人核对。 P280
91、竣工结算的审查方法:P282
采用总价合同的:应在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查。
采用单价合同的:应审查施工图以内的各个分部分项工程量,依据合同约定的方式审查分部分项工程价格,并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查。
成本加酬金合同:应依据合同约定的方法审查各个分部分项工程以及设计变更、工程洽商等内容的工程成本,并审查酬金及有关税费的取定
除非已有约定,应采用全面审查的工法,严禁采用抽样审查、重点审查、分析对比审查和经验审查的方法。
92、国际投标报价:当发现遗漏或相差较大时,投标人不能随便改动工程量,仍应按招标文件的要求填报自己的报价,但可另在投标函中适当予以说明。P292
93、国际工程投标报价组成:人工费、材料费、施工机具使用费、待摊费(包括现场管理费、其他待摊费)、开办费、分包工程费、暂定金额。 P293
94、暂定金额在报价时计入工程总报价,但承包商无权做主使用此金额,将按业主工程师的指示与决定使用。P298
95、分项工程人材机费用常用的估价方法有定额估价法、作业估价法、匡算估价法。P299 定额估价法:有可靠定额标准,准确的人材机台班消耗定额及使用单价。
作业估价法:机械设备所占比重较大,适用均衡性差,搁置时间过长无法恰当定额匡算估价法:适用于工程量不大,所占费用比例较小的那部分分项工程
96、总标价=分项工程合价+分包工程总价+暂定金额 P301
97、标价的动态分析主要考虑工期延误、物价和工资上涨及其他可变因素。
98、报价可高一些、低一些的工程;不平衡报价法适用情况。(了解)P303
99、暂定工程量的报价:P304
第一种:业主规定的暂定总价款必须加入总价的,暂定工程量的单价适当提高。第二种:业主要求既列出单价,也应计算总价的,采用正常价格。如果估计今后实
际工程量肯定会增大,可是当提高单价。
第三种:只有暂定工程的总金额,作用由业主来定的,暂定款列入总报价即可。100、国际工程投标报价决策的影响因素成本估算的准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、风险偏好

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